黨的十七屆五中全會通過的《中共中央關于制定國民經濟和社會發展第十二個五年規劃的建議》(以下簡稱《建議》)，從全局和戰略的高度，對“十二五”時期加快財稅體制改革提出了明確要求。我們要認真學習，按照中央的決策部署，深入貫徹落實科學發展觀，進一步深化財稅體制改革，積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制、運行機制和管理制度，更好地為改革發展穩定大局服務。

一、“十一五”時期財稅體制改革取得重要進展

“十一五”時期，我國經濟社會發展取得巨大成就，財稅體制改革也取得了新進展。

（一）不斷完善財政體制，推動區域協調發展

各級政府的收入劃分和支出責任總體保持相對穩定。中央財政收入占全國財政收入的比重穩定在52%左右。中央對地方財政轉移支付制度不斷健全。一般性轉移支付規模不斷擴大，歸并和清理專項轉移支付力度進一步加大。調整民族地區轉移支付政策，開展重點生態功能區轉移支付試點，資源枯竭城市轉移支付規模逐步擴大。“十一五”時期，中央對地方的轉移支付（不含稅收返還）從2006年的9571億元增加到2010年的25607億元，年均增長27%，5年累計達91580億元。中央對地方轉移支付相應形成地方財政收入，并由地方安排用于保障和改善民生等方面財政支出，有力地促進了基本公共服務均等化和區域協調發展。省以下財政體制改革不斷深化。探索建立縣級基本財力保障機制。積極推進省直管縣和鄉財縣管財政管理方式改革。通過深化改革，政府間財政分配關系進一步規范，中央政府的宏觀調控能力不斷增強，基層政府提供基本公共服務的能力有較大提高。

（二）健全預算管理制度，財政管理水平明顯提高

政府預算體系框架初步建立，進一步完善了公共財政預算，全面編制了中央和地方政府性基金預算，推進了國有資本經營預算制度試點，啟動了社會保險基金預算試編工作。政府收支分類科目體系不斷健全。部門預算、國庫集中收付、政府采購等預算管理制度改革深入開展。預算編制管理水平逐步提高。預算執行管理繼續強化。預算公開工作加快推進。

（三）推進稅收制度改革，政府與企業、個人之間的分配關系進一步規范

全面取消農業稅，切實減輕了農民負擔。統一內外資企業所得稅制度，公平了稅收負擔。全面實施消費型增值稅，完善了增值稅制度，促進企業擴大投資和技術改造。順利推進成品油稅費改革，理順稅費關系，建立了依法籌集公路發展資金的長效機制。調整和完善個人所得稅、消費稅等稅收制度。通過不斷深化稅制改革，逐步建立和完善了以流轉稅和所得稅為主體、其他稅種相配合的復合稅制，稅收調節經濟和收入分配的作用得到較好發揮。在經濟發展的基礎上，國家財政實力不斷增強。

總體上看，“十一五”時期財稅體制改革成效明顯，適應社會主義市場經濟發展需要的公共財政體系不斷完善，保障了財政職能作用的發揮，較好地服務了改革發展穩定大局。同時，也要看到，與建立有利于轉變經濟發展方式的財稅體制目標相比，現行財稅體制還存在一些問題，突出表現在：政府間事權和支出責任劃分還不夠清晰，省以下財政體制尚需完善；預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進一步加強；稅制結構不盡合理，地方稅體系建設相對滯后等，迫切需要通過加快財稅體制改革加以解決。

二、“十二五”時期加快財稅體制改革的總體思路

“十二五”時期，是全面建設小康社會的關鍵時期，是深化改革開放、加快轉變經濟發展方式的攻堅時期。加快財稅體制改革，是深入貫徹落實科學發展觀的必然要求，是推動社會主義和諧社會建設的客觀需要，是促進社會主義民主政治發展的重要途徑，也是更好發揮財政政策調控作用的體制保障，具有重大的政治、經濟和社會意義。

（一）加快財稅體制改革的指導思想和基本原則

根據面臨的新形勢、新任務，認真總結以往財稅改革的經驗，“十二五”時期加快財稅體制改革，要全面貫徹黨的十七大和十七屆五中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，認真落實黨中央、國務院對深化財稅體制改革的要求，以推進經濟發展方式轉變為主線，以保障和改善民生為立足點，積極構建有利于轉變經濟發展方式的財稅體制。

加快財稅體制改革，應遵循以下基本原則：一是明確方向，服務大局。把科學發展觀切實貫穿于深化財稅體制改革的全過程，進一步健全公共財政體系，加快經濟結構調整和發展方式轉變，促進區域協調和城鄉統籌發展，為推動科學發展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設小康社會服務。二是整體設計，協調聯動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關系，統一規劃，全面設計，綜合配套，協調推進，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協調配合，形成改革合力。三是積極穩妥，循序漸進。既抓住機遇，找準抓手和切入點，突出重點，加大改革力度；又妥善處理改革、發展、穩定的關系，調動各方面的積極性，精心謀劃，遠近結合，分步實施，成熟一項推出一項，確保改革平穩有序進行。

（二）加快財稅體制改革的主要目標

完善財政體制。在合理界定事權基礎上，按照財力與事權相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關系。增加一般性轉移支付規模和比例，加強縣級政府提供基本公共服務財力保障。

提高預算完整性和透明度。建立并不斷完善科學完整、結構優化、有機銜接、公開透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結構和管理活動。完善預算編制和執行管理制度，增強預算編制的科學性和準確性，強化預算管理。

健全稅收制度。完善以流轉稅和所得稅為主體稅種，財產稅、環境資源稅及其他特定目的稅相協調，多稅種、多環節、多層次調節的復合稅制體系，充分發揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調控經濟、調節收入分配的職能作用，促進經濟結構調整和經濟發展方式轉變，推動社會主義和諧社會建設。

三、“十二五”時期加快財稅體制改革的主要任務

按照《建議》提出的要求，“十二五”時期加快財稅體制改革的主要任務是：

（一）健全財力與事權相匹配的財政體制，促進基本公共服務均等化

完善的財政體制是推進基本公共服務均等化和主體功能區建設的重要體制保障。要從我國社會主義初級階段基本國情出發，在保持分稅制財政體制框架基本穩定的前提下，進一步健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制，促進區域協調發展和城鄉統籌發展。

一是合理界定中央與地方的事權和支出責任。在加快政府職能轉變、明確政府和市場作用邊界的基礎上，按照法律規定、受益范圍、成本效率、基層優先等原則，合理界定中央與地方的事權和支出責任，并逐步通過法律形式予以明確，力爭首先在義務教育、公共衛生、公共安全、社會保障等基本公共服務領域劃清中央與地方的支出責任。同時，結合推進稅制改革，按照稅種屬性和經濟效率等基本原則，研究進一步理順政府間收入劃分，調動中央和地方的積極性。

二是完善中央對地方財政轉移支付制度。科學設置、合理搭配一般性轉移支付和專項轉移支付，發揮好各自的作用。在明確劃分各級政府的支出責任基礎上，逐步做到屬于地方政府事務，其自有收入不能滿足支出需求的，中央財政原則上通過一般性轉移支付給予補助；屬于中央委托事務，中央財政通過專項轉移支付足額安排資金；屬于中央地方共同事務和支出責任的支出，明確各自的負擔比例。增加一般性轉移支付規模和比例。加大對中西部地區轉移支付力度，優先彌補禁止和限制開發區域的收支缺口，推進主體功能區建設。積極扶持革命老區、民族地區、邊疆地區、貧困地區加快發展。分類規范專項轉移支付項目，并從監管制度、技術操作等方面著手，進一步提高轉移支付資金使用效益。

三是推進省以下財政體制改革。規范省以下財政收入和政府支出責任劃分，將部分適合更高一級政府承擔的事權和支出責任上移。強化省級政府在義務教育、醫療衛生、社會保障等基本公共服務領域的支出責任，提高民生支出保障程度。在注意處理好與現行行政管理體制和其他經濟管理權限關系的基礎上，積極推進省直管縣財政管理方式改革。強化鄉鎮財政管理，因地制宜深化鄉財縣管改革。

四是加快完善縣級基本財力保障機制。把加強縣級政府提供基本公共服務財力保障放在更加突出的位置，以滿足縣級基本財力保障需要，實現保工資、保運轉、保民生為目標，在中央和省級財政加大支持力度的基礎上，通過建立和完善獎補機制，力爭在“十二五”前3年基本建立起縣級基本財力保障機制，“十二五”后期逐步提高保障水平。

（二）完善預算編制和執行管理制度，提高預算完整性和透明度

要進一步推進預算管理制度改革，全面加強財政科學化精細化管理，提高預算完整性和透明度。

一是完善政府預算體系。健全公共財政預算，提高公共財政收入質量，增加公共服務領域投入，著力保障和改善民生。強化政府性基金預算管理，提高基金預算的規范性和透明度。完善國有資本經營預算收支政策，擴大中央國有資本經營預算試行范圍，加快推動地方國有資本經營預算工作。規范社會保險基金預算，擴大社會保險基金預算編報范圍。取消預算外資金，將所有政府性收入納入預算管理。

二是健全預算管理制度。完善預算編制制度，提高預算編制的科學性、準確性和精細化程度。深化政府收支分類改革，完善支出標準體系，加強項目庫建設，夯實預算編制的基礎。繼續規范預算編制程序，細化預算內容。建立完善預算編制與預算執行、結余結轉資金管理和行政事業單位資產管理有機結合的制度。進一步增強地方預算編制的完整性。加強預算執行管理。依法加強稅收征管，強化非稅收入管理，建立規范的收入管理體系。完善各單位部門預算執行管理制度，健全預算支出責任制度，提高預算支出執行的均衡性和效率。深化部門預算、國庫集中收付、政府采購等制度改革。建立健全預算績效管理制度。

三是建立健全完整規范的預算公開機制。在完善預算編制的基礎上，進一步擴大公開范圍，細化公開內容。積極創造條件，推進政府基本建設支出、行政經費支出預算和執行等情況公開。結合修訂預算法，明確預算公開的原則和主體，完善預算信息披露制度，強化預算公開責任制度，加快預算公開的法制化、規范化進程。

（三）推進稅制改革，完善有利于科學發展的稅收制度

稅收是政府履行職能的物質基礎，也是推動經濟發展方式轉變、公平收入分配的重要手段。要按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，進一步優化稅制結構，公平稅收負擔，規范收入分配秩序，促進經濟發展與社會和諧。

一是強化稅收促進經濟發展方式轉變的作用。在實施和完善消費型增值稅的基礎上，結合增值稅立法，擴大增值稅征收范圍，相應調減營業稅等稅收，從制度上解決貨物與勞務稅收政策不統一問題，逐步消除重復征稅，促進服務業發展。完善企業所得稅制度，鼓勵科技創新。合理調整消費稅范圍和稅率結構，將部分容易污染環境、大量消耗資源的產品等納入消費稅征收范圍，增加消費稅應稅品目，充分發揮消費稅促進節能減排和引導理性消費的作用。全面改革資源稅，將原油、天然氣和煤炭資源稅計征辦法由從量征收改為從價征收并適當提高稅負水平，其他礦產資源等提高從量計征稅額，促進資源節約和環境保護。開征環境保護稅，促進資源節約型、環境友好型社會建設。

二是充分發揮稅收調節收入分配的作用。實施個人所得稅改革，大力推動個人收入申報和財產登記、信息溝通等社會征信系統建設，逐步建立健全綜合和分類相結合的個人所得稅制度，加大對高收入者的調節力度。完善消費稅制度，進一步發揮其調節收入分配的作用。按照強化稅收、規范收費的原則，繼續推進費改稅，研究推進房地產稅改革，完善財產稅制度。按照適當提高社會保障統籌級次的要求，健全社會保障籌資機制。

三是逐步健全地方稅體系。結合上述稅收制度的改革完善，不斷增加地方稅收收入，進一步增強地方特別是中西部地區安排使用收入的自主性、編制預算的完整性和加強資金管理的積極性。在統一稅政的前提下，賦予省級政府適當稅政管理權限，培育地方支柱稅源。中央集中管理中央稅、共享稅的立法權、稅種開征停征權、稅目稅率調整權、減免稅權等，以維護國家的整體利益。對于一般地方稅稅種，在中央統一立法的基礎上，賦予省級人民政府稅目稅率調整權、減免稅權，并允許省級人民政府制定實施細則或具體實施辦法。

(作者系財政部部長)

來源：行政管理改革

來源：中國共產黨新聞網 編輯：鄧京荊