個(gè)稅話題總是社會一根敏感神經(jīng)。近一段時(shí)間,關(guān)于“個(gè)稅起征點(diǎn)能否上調(diào)至萬元”的討論一直在持續(xù),在個(gè)稅起征點(diǎn)每每成為討論中的焦點(diǎn)之時(shí),有關(guān)個(gè)稅改革乃至稅制改革的種種話題也會接踵而至。

“萬元個(gè)稅起征點(diǎn)”討論引發(fā)

近日,針對個(gè)稅起征點(diǎn)提高的討論不斷。根據(jù)某網(wǎng)站推出“個(gè)稅起征點(diǎn)提至萬元是否可行”的調(diào)查,截至26日,共有5921人次參與,其中,61.1%的網(wǎng)友表示“支持,對中低收入者征稅越少越好”。

的確,個(gè)稅起征點(diǎn)的上調(diào)帶來的減稅效果是立竿見影的。去年9月,包括上調(diào)起征點(diǎn)在內(nèi)的個(gè)稅改革,讓中國6000萬人告別個(gè)稅,納稅人數(shù)減至約2400萬人,如個(gè)稅起征點(diǎn)進(jìn)一步上調(diào)至萬元,繳納個(gè)稅的人數(shù)也會更明顯減少。

此外,在支持個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)的意見中也同時(shí)提出,目前個(gè)稅收入占稅收總收入的比重為6%左右,所以,個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至萬元,對財(cái)政、稅收收入的影響并不會是全局性的,因此是可行的。

但是,一些業(yè)內(nèi)人士提出了觀點(diǎn),如果將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至萬元,沒有其他配套改革,收益最大的將是高收入者,而稅收除承擔(dān)籌集國家財(cái)政收入的職能外,還有對社會經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的杠桿職能,個(gè)稅納稅面降低不利于發(fā)揮其對收入分配的調(diào)節(jié)作用。

可以看出,個(gè)稅起征點(diǎn)的討論背后折射出的是百姓對減稅實(shí)效、對個(gè)稅改革、對稅負(fù)公平等的種種期待,真正完善的稅制,需要的是真正給予低收入以寬厚的免稅政策,同時(shí)通過嚴(yán)格的征管手段盯緊高收入者。

個(gè)稅改革不應(yīng)僅僅調(diào)整“起征點(diǎn)”

如果單純將個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)至萬元會怎樣?中國社科院財(cái)貿(mào)所研究員張斌算了一筆賬,目前繳納個(gè)稅最高稅率45%的納稅人每月減稅450元,符合最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人則減稅30元。可見,單純上調(diào)起征點(diǎn)無法發(fā)揮個(gè)稅調(diào)節(jié)收入分配的作用。

個(gè)稅是整個(gè)稅制體系中一個(gè)非常復(fù)雜的領(lǐng)域,且聚集了很多的社會關(guān)注。正如一些專家所說的,個(gè)稅改革一定是一項(xiàng)綜合的改革,應(yīng)該涉及起征點(diǎn)、稅率等多方面,而每個(gè)環(huán)節(jié)都需要更加科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、審慎的測算,多方聽取意見。

財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康近日也表示,目前,個(gè)稅改革的關(guān)鍵不在“起征點(diǎn)”,也不能光盯著工薪階層的工資收入。未來的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)建立健全綜合計(jì)征的個(gè)稅稅制,在調(diào)節(jié)收入分配上發(fā)揮更大作用,使稅負(fù)更加公平。

綜合計(jì)征個(gè)稅稅制,是將納稅人各種收入以年為單位匯總計(jì)稅。通常所說的個(gè)稅起征點(diǎn),實(shí)際是個(gè)稅中工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),綜合計(jì)征是將納稅人的工資薪金收入、財(cái)產(chǎn)性收入等收入綜合確定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),這無疑更有利于公平稅負(fù)。

國家開發(fā)銀行原副行長劉克崮指出,今后一段時(shí)間,我國個(gè)稅改革重點(diǎn)應(yīng)是完善綜合計(jì)征的配套機(jī)制,首先需要建立一個(gè)信息共享機(jī)制,覆蓋家庭成員組成、收入情況、住房情況,涉及公安、社保、稅務(wù)多部門,這是推進(jìn)個(gè)稅走向綜合計(jì)征的基礎(chǔ)。

減輕稅負(fù)痛苦要加快構(gòu)建直接稅體系

個(gè)稅,在一些西方國家歷經(jīng)百年,是目前最重要的稅種。以美國為例,個(gè)稅收入占稅收總收入的40%以上,是聯(lián)邦政府最大收入來源,嚴(yán)格說,美國個(gè)稅起征點(diǎn),只要有收入者都要報(bào)稅,但因有退稅機(jī)制,很多家庭報(bào)稅后是不用繳納個(gè)稅的。

為什么這些國家會對個(gè)稅情有獨(dú)鐘?首先,作為以人為征稅對象的直接稅,個(gè)稅不易進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,可以最直接有效地調(diào)節(jié)收入分配。“個(gè)稅因有收入越高稅負(fù)越重的稅率設(shè)計(jì),被稱為經(jīng)濟(jì)的‘自動穩(wěn)定器’,即經(jīng)濟(jì)高漲時(shí),很多社會成員稅負(fù)自動調(diào)高,使經(jīng)濟(jì)降溫;經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí),則稅負(fù)下降,使經(jīng)濟(jì)升溫。”賈康曾撰文指出。

我國現(xiàn)行稅制中,以商品和服務(wù)為征稅對象的間接稅比重占到70%以上,大量稅收內(nèi)嵌于商品價(jià)格之中,便于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。“這種稅制結(jié)構(gòu)使得愈是低收入者,其收入中基本消費(fèi)品支出所占比重越大,承擔(dān)的間接稅稅負(fù)越重,稅負(fù)痛苦程度越大,而高收入者則更多地購買發(fā)展資料、享受資料,稅負(fù)痛苦程度要小很多。”賈康還指出。

提高個(gè)稅、房產(chǎn)稅等直接稅在稅收中的比重一直是我國稅制改革中最迫切需要解決的,并被寫入“十二五”規(guī)劃,但因?yàn)檎鞴苁侄蔚仍蛑两袢晕传@得實(shí)質(zhì)性突破。應(yīng)該說,構(gòu)建直接稅體系是發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)體制的必然要求,也更符合現(xiàn)代稅法核心——稅負(fù)公平和量能納稅的原則,必須破除種種障礙,加快速度推進(jìn)。

必須看到的是,一個(gè)又一個(gè)個(gè)稅話題背后是公眾對進(jìn)一步加快推進(jìn)稅制改革的期待。正如一些業(yè)內(nèi)人士所指出的,當(dāng)前,要加快構(gòu)建起中國的直接稅體系,推動個(gè)稅走向綜合計(jì)征,當(dāng)然,這都需要在整個(gè)稅制環(huán)境中環(huán)環(huán)相扣、由此及彼的整體改革。