中科院2012年度預算執行情況和
其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年11月至2013年3月，審計署對中國科學院（以下簡稱中科院）2012年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中科院本級及所屬軟件研究所、遙感應用研究所、電工研究所、工程熱物理研究所和地理科學與資源研究所（以下分別簡稱軟件所、遙感所、電工所、工程熱物理所和地理所）等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
中科院為中央財政一級預算單位，部門預算由中科院本級和130個二級預算單位的預算組成。財政部批復中科院2012年度撥款預算支出為3 098 088.80萬元，中科院決算（草案）反映的當年財政撥款支出2 298 701.69萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為799 387.11 萬元，差異的具體情況及產生原因見附件1。
本次審計了中科院本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計154 157.37萬元，占部門財政撥款支出總額的4.98%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額18 053.72萬元，其中2012年7102.6萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額33 066.5萬元。上述問題對中科院2012年度預算執行結果的影響見附件2。
審計結果表明，中科院本級和此次審計的所屬單位較為重視預算管理和財務管理，預算執行基本遵守了預算法及其他財經法規的規定，會計核算和財務管理比較規范，大部分單位建立了較為完善的內部控制制度并能遵照執行。
二、審計發現的主要問題
（一）預算執行中存在的主要問題。
1．2010年至2012年，所屬工程熱物理所從零余額賬戶向基本存款賬戶劃撥資金6152.58萬元（2012年1951.71萬元）、從零余額賬戶列支非預算安排的科研項目支出4050.15萬元（2012年1959.4萬元），不符合國庫集中支付相關規定。
2．2012年，所屬遙感所從零余額賬戶列支非預算安排的科研項目支出804.36萬元，在項目經費中列支在職職工工資416.91萬元。
3．2008年至2012年，所屬軟件所在課題資金中以支付會費、物業費等名義虛列支出367萬元；在項目經費中列支辦公用房使用費714.88萬元（2012年210.23萬元）。
4．2010年至2012年，所屬軟件所和遙感所在國家重點實驗室開放運行費中向外單位撥付應在本單位賬簿核算的經費435.2萬元（2012年136.2萬元）。
5．2008年至2012年，所屬遙感所未執行政府采購，購買數據及處理服務等4331.27萬元（2012年921.91萬元）；2012年，所屬工程熱物理所未執行政府采購，購買物業管理服務169.48萬元。
6．2010年至2011年，所屬軟件所在3個會議相關費用中，超標準列支會議費19.15萬元、虛列會議費用于辦理賓館消費卡3.3萬元、無預算支出紀念品購置費7萬元。
7．2008年，所屬地理所在工程項目招投標中，受托代理招標業務的北京中科國金工程管理咨詢有限公司同時參與投標并最終中標，中標金額50.04萬元；2012年，所屬電工所在合同金額349.35萬元的項目施工中未按規定公開招標，而是采用邀請招標方式。
8．2012年，院本級2個會議超定額標準支出會議費96.19萬元。
9．2012年，院本級因公出國（境）費超預算支出86.86萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2011年，所屬電工所和遙感所2個基建項目投資超概算共計1650.99萬元。
2．截至2012年底，所屬軟件所和遙感所未及時將已竣工并交付使用的3個基建項目結轉固定資產，涉及投資額21303.19萬元。
3．2010年和2011年，所屬工程熱物理所未經院本級批準，兩次自行用科研成果分別評估作價150萬元、250萬元對外投資入股。
4．2010年5月，所屬軟件所未報經批準，將6700平方米辦公用房對所屬公司出租。截至2012年底，尚未收取房屋租金。
5．2010至2012年，所屬工程熱物理所購買的170.98萬元軟件未納入固定資產管理，其中2012年43.98萬元。
6．截至2012年底，所屬電工所于2008年租用的208.40畝項目建設用地尚未辦理相關用地手續；所屬地理所于2010年竣工交付使用的基建項目尚未辦理竣工決算。
7．截至2012年底，院本級公派留學生生活費及所屬軟件所、遙感所、地理所的科研課題經費長期掛賬未及時清理，涉及金額共計7316.69萬元。
8．2010年至2012年，所屬工程熱物理所在設備采購和委托加工業務中，未按照有關合同執行進度核算成本費用，而是在支付部分合同款后，將余款1018.8萬元一次性全部列支，其中2012年524.55萬元。
9．2012年，所屬軟件所、遙感所、地理所為通過科研課題結題驗收，在課題間相互調整預算支出，涉及1202.42萬元。
10．至2012年底，所屬遺傳發育研究所、自動化所對2011年度科技經費專項審計調查中發現的部分問題仍未進行整改。
11．2012年，院本級將2個因公出國（境）團組費用3.43萬元轉嫁給所屬單位。
此外，對于8個基建項目，院本級先在2006年以自籌基建項目自行批復，又于2008年上報發展改革委申請立項，獲發展改革委批復投資額42 511萬元；2012年，院本級25個因公出國（境）團組未納入年初計劃。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對工程熱物理所和遙感所擴大零余額賬戶資金開支范圍的問題，要求調整決算（草案）；對軟件所和遙感所擴大科研經費開支范圍的問題，要求將擴大開支范圍使用的資金歸還原渠道、調整相關會計賬目和決算（草案）；對軟件所虛列課題支出的問題，要求調整決算（草案）；對軟件所和遙感所違規外撥重點實驗室開放運行費的問題，要求將違規外撥的資金收回本單位核算和管理，今后應嚴格按規定執行；對軟件所違規列支會議費的問題，要求追回違規列支的會議費，并調整有關會計賬目和決算（草案）；對遙感所和工程熱物理所未執行政府采購購買服務的問題，要求嚴格執行政府采購的相關規定；對地理所和電工所基建項目招投標程序不規范的問題，要求嚴格執行招投標管理的相關規定；對遙感所基建項目投資超概算的問題，要求上報調整投資概算；對軟件所和遙感所未及時結轉固定資產的問題，要求及時辦理固定資產移交手續，調整有關會計賬目和決算（草案）；對工程熱物理所未經批準用科研成果作價入股的問題，要求按規定補辦審批手續，今后嚴格執行對外投資審批規定；對軟件所未經審批出租房屋的問題，要求加強房屋資產管理，完善報批手續并及時收取房屋出租收入；對工程熱物理所未將購置軟件納入固定資產管理的問題，要求調整決算（草案）；對電工所建設用地未辦理用地手續的問題，要求盡快辦理土地變更登記，完善審批手續；對地理所完工基建項目未及時辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理工程竣工決算；對工程熱物理所會計核算不規范的問題，要求嚴格執行相關財務制度；對財政資金在往來科目掛賬的問題，要求限期清理往來款項；對超標準支出會議費、超預算支出出國費、向所屬單位轉嫁出國費和計劃外組織出國等問題，要求嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發生。
針對審計發現的問題，審計署建議：中科院應加強預算執行和零余額賬戶管理，規范科研課題支出，嚴格基本建設項目和固定資產管理，提高科研資金使用效益。
四、審計發現問題的整改情況
中科院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發現的問題，部分已經進行整改。對工程熱物理所零余額賬戶違規向基本戶劃撥資金的問題，該所已對支付的資金進行了清理，并辦理了相關審批手續；對工程熱物理所和遙感所擴大零余額賬戶資金開支范圍的問題，兩所已將資金歸還原渠道并調整了相關會計賬目；對遙感所擴大科研經費等開支范圍列支的問題，該所已將在項目支出中列支在職職工工資的資金歸還原渠道并調整了相關會計賬目；對軟件所虛列課題支出的問題，該所已將違規支出的資金上繳中科院，并調整了相關會計賬目；對遙感所購買衛星數據未經政府采購的問題，該所已制定相關規章制度，加強政府采購管理；對軟件所違規列支會議費的問題，該所已追回部分資金并上繳中科院；對電工所基建項目投資超概算比例過大的問題，該所已辦理了調整投資預算審批手續；對工程熱物理所未將購置軟件納入固定資產管理的問題，該所已辦理固定資產移交手續，并調整有關會計賬目；對地理所和電工所基建項目招投標程序不規范的問題，已制定了規范招投標程序相關制度，加強基建項目管理；對軟件所、遙感所和地理所的課題結余資金在往來科目掛賬的問題，已進行清理并調整了相關賬目。
工程院2012年度預算執行情況和
其他財政收支情況審計結果
根據《中華人民共和國審計法》的規定，2013年1月至3月，審計署對中國工程院（以下簡稱工程院）2012年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了工程院本級和所屬咨詢服務中心，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
工程院為參照公務員法管理的中央財政一級預算單位，部門預算由工程院本級和1個二級預算單位的預算組成。財政部批復工程院2012年度部門財政撥款預算支出為29 996.75萬元，工程院決算（草案）反映的當年財政撥款支出24 698.65萬元，部門預算與執行結果的差異為5298.1萬元，差異的具體情況及產生原因見附件1。
本次審計了工程院本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計29 996.75萬元，占部門財政撥款支出總額的100%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額9258.99萬元，其中2012年3513.56萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額7047.74萬元。上述問題對工程院2012年度預算執行結果的影響見附件2。
審計結果表明，工程院本級2012年度預算執行基本符合預算法及其他法律法規的規定，財務管理制度比較健全，會計核算基本符合會計法和相關財會制度的規定。
二、審計發現的主要問題
（一）預算執行中存在的主要問題。
1. 2010年至2012年，院本級未經批準，自行擴大4個項目開支范圍，列支外地人員住宿費、考勤補貼、講座制作費、職工電子設備購置等502.88萬元，其中2012年241.18萬元。
2. 2010至2011年，院本級提高辦公設備配備標準購置100臺平板電腦及相關配件，支出合計73.34萬元。
3. 2010至2012年，院本級按照職工報酬總額14%的比例，從日常公用經費財政撥款結轉資金中提取職工福利費163.84萬元，其中2012年25.1萬元。截至2012年底，上述職工福利費掛賬未發生支出。
4. 2012年，院本級在未編制相關政府采購預算的情況下，在“計算機網絡運行和維護”項目中列支計算機通用軟件購置費65.03萬元。
5. 2012年，院本級未對院綜合辦公樓物業服務進行公開招投標，而是將其分為安保和保潔2個項目，委托中央國家機關政府采購中心以競爭性談判方式進行采購，最終由同一物業公司中標，合同金額共計202.96萬元；2012年，院本級在非定點飯店召開會議4個。
6. 2012年，院本級2個會議超定額標準支出會議費0.7萬元。
7. 2012年，院本級自行調劑項目支出列支因公出國（境）經費，超預算支出109.30萬元；自行擴大因公出國（境）經費開支范圍，涉及金額17.93萬元。
8. 所屬咨詢服務中心自2008年成立至2012年底，累計收入8123.01萬元，累計支出5271.65萬元，結余2851.36萬元，均未按規定編制單位預決算，未納入預決算管理。
此外，工程院本級在編報年度預算時，一直未提出“院士科技咨詢經費”項目細化分配方案，也未向財政部申請將預算資金細化到具體項目，其中2012年項目支出15 714.70萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1. 截至2012年底，院本級尚未建立院士科技咨詢項目數據庫，導致安排咨詢項目時難以擇優遴選確定項目。
2. 截至2012年底，工程院2010年前立項未能按期結題的院士科技咨詢項目課題共42項，涉及金額7047.74萬元。
此外，2012年，院本級在未編制會議計劃的情況下召開三類會議15個；2個因公出國（境）團組未納入年初計劃。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍提高標準使用資金的問題，要求今后嚴格預算支出管理；對違規提取福利費問題，要求調整會計賬目和決算（草案）；對未編制政府采購預算、未公開招投標的問題，要求嚴格執行政府采購的相關規定，加強政府采購預算編制管理；對收支未納入預決算管理的問題，要求按規定編制預算、決算，將各項收支全部納入預決算管理；對未建立院士科技咨詢項目數據庫的問題，要求加強項目管理，逐步建立項目數據庫；對部分項目未能按期結題的問題，要求及時清理；對超標準列支會議費、擴大出國費開支范圍，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發生。
針對審計發現的問題，審計署建議：工程院應加強預算支出管理，嚴格執行規定的開支標準和開支范圍，規范政府采購行為。
四、審計發現問題的整改情況
工程院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。工程院對此次審計發現的問題正在積極整改。目前，對違規提取福利費的問題，工程院已經全部整改完畢；其他問題正在整改中。
