文化部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬信息中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為483 452.69萬元，文化部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出386 245.85萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為97 206.84萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)203 457.11萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的42.08%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7919.89萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額 71 840.73萬元。上述問題對(duì)文化部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，文化部及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，部本級(jí)在部門預(yù)算中，編列非所屬單位國際儒學(xué)聯(lián)合會(huì)項(xiàng)目預(yù)算80萬元和中國京劇藝術(shù)基金會(huì)項(xiàng)目預(yù)算420萬元。

2. 2012年，部本級(jí)在“外事工作經(jīng)費(fèi)”和“政府主導(dǎo)文化交流”項(xiàng)目中向地方文化部門撥付補(bǔ)貼270萬元。

3. 2012年，部本級(jí)在2個(gè)專項(xiàng)中列支與項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)容不符的支出共計(jì)142.64萬元；在2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支1352.05萬元用于彌補(bǔ)基本支出；在會(huì)議費(fèi)中列支機(jī)場(chǎng)貴賓室服務(wù)費(fèi)等其他費(fèi)用83.56萬元。

4. 2012年，部本級(jí)在“繁榮文藝創(chuàng)作—歌曲創(chuàng)作”項(xiàng)目中以“歷屆全國聲樂比賽獲獎(jiǎng)歌手宣傳推廣演出活動(dòng)”名義列支100萬元，實(shí)際是以邀請(qǐng)國外交響樂團(tuán)演出為主，只有少數(shù)獲獎(jiǎng)歌手參加演出。

5. 2012年，部本級(jí)貨物和服務(wù)類政府采購支出2172.49萬元、所屬信息中心項(xiàng)目采購支出472.39萬元，均未編制政府采購預(yù)算。

6. 2012年底，部本級(jí)采取以撥作支方式，將收到的“文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”中的2000萬元直接撥付中國東方演藝集團(tuán)有限公司，全部計(jì)列支出。截至2013年2月底，上述資金仍未支出。

7. 2012年，部本級(jí)采取以撥作支方式，將會(huì)議費(fèi)預(yù)算資金26.33萬元撥付中國軟件測(cè)評(píng)中心等3家單位，全部計(jì)列支出。截至2013年2月底，上述3家單位均未支出以上會(huì)議費(fèi)。

8. 2012年，部本級(jí)有43個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，31個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支795.51萬元。

9. 2012年，部本級(jí)的2個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支4.92萬元。

此外，部本級(jí)在年初預(yù)算中，未將“國家美術(shù)作品收藏和捐贈(zèng)”專項(xiàng)資金1500萬元和“中國民族音樂發(fā)展和扶持工程”專項(xiàng)資金600萬元細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 截至2013年2月底，部本級(jí)在海外購建設(shè)立的于2002年至2008年相繼竣工的6個(gè)文化中心尚未進(jìn)行竣工決算，涉及投資總額為70301萬元。

2. 2012年，部本級(jí)將10個(gè)會(huì)議的197.7萬元轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

3. 2012年，所屬信息中心以邀請(qǐng)招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購，共簽訂6份合同，金額為282.03萬元，其招標(biāo)文件發(fā)出日與投標(biāo)文件截止日的間隔時(shí)間最短僅為1天，最長(zhǎng)僅為10天；邀請(qǐng)招標(biāo)的評(píng)標(biāo)工作全部由該中心工作人員擔(dān)任評(píng)委，未邀請(qǐng)外部專家評(píng)審。

4. 2012年，所屬信息中心將部本級(jí)撥付的40萬元課題費(fèi)和20萬元“內(nèi)容審查服務(wù)費(fèi)”計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目核算，導(dǎo)致決算（草案）少計(jì)收入60萬元。

5. 2012年，所屬藝術(shù)服務(wù)中心在舉辦“第四屆當(dāng)代中國畫學(xué)術(shù)論壇系列活動(dòng)”中，將收取的承辦費(fèi)1000萬元放在“其他應(yīng)付款”中核算，導(dǎo)致決算（草案）少計(jì)收入1000萬元。

此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議16個(gè)；部本級(jí)的8個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)編制非預(yù)算單位預(yù)算的問題，要求今后應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問題，要求今后嚴(yán)格按照預(yù)算管理的規(guī)定執(zhí)行；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金支出范圍的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)政府采購預(yù)算編制不完整問題，要求今后應(yīng)按規(guī)定編制政府采購預(yù)算；對(duì)多計(jì)支出的問題，要求按照實(shí)際支出調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和本級(jí)決算（草案）；對(duì)未進(jìn)行竣工決算的問題，要求按照規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)；對(duì)所屬信息中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬信息中心和藝術(shù)服務(wù)中心少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍，嚴(yán)格遵守政府采購的有關(guān)規(guī)定。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

文化部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，要求相關(guān)單位認(rèn)真按照審計(jì)意見進(jìn)行整改。

原衛(wèi)生部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原衛(wèi)生部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬衛(wèi)生監(jiān)督中心（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)督中心）、統(tǒng)計(jì)信息中心（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)計(jì)中心）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

原衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由原衛(wèi)生部本級(jí)和56個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原衛(wèi)生部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 275 255.46萬元，原衛(wèi)生部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 212 624.4萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為62 631.06萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)原衛(wèi)生部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)444 636.54萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的34.87%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8847.99萬元，其中2012年5316.24萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 770.25萬元。上述問題對(duì)原衛(wèi)生部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，原衛(wèi)生部本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位比較重視預(yù)算管理工作，預(yù)算執(zhí)行基本符合國家預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范。通過不斷加強(qiáng)預(yù)算管理與內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，制定切實(shí)可行的措施，強(qiáng)化了有關(guān)人員的預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任，提升了預(yù)算管理水平，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行改變“國家衛(wèi)生數(shù)據(jù)中心改造”項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容，涉及預(yù)算資金2000萬元。

2. 2012年，部本級(jí)在項(xiàng)目支出中列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、維修費(fèi)等基本支出24.9萬元。

3. 2012年，部本級(jí)未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購，組織召開的14個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，會(huì)議費(fèi)支出103.46萬元。

4. 2012年，部本級(jí)1個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支0.96萬元。

5. 2012年，部本級(jí)超范圍列支出國費(fèi)用0.68萬元，6個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支15.68萬元。

6. 2010年至2012年，所屬統(tǒng)計(jì)中心連續(xù)3年在其離退休經(jīng)費(fèi)預(yù)算中多報(bào)8名離退休人員，共計(jì)多獲得財(cái)政資金108.05萬元，其中2012年44.86萬元。

7. 2012年，所屬統(tǒng)計(jì)中心在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與該項(xiàng)目?jī)?nèi)容無關(guān)的會(huì)議費(fèi)和委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出共計(jì)19.99萬元。

8. 2012年，所屬統(tǒng)計(jì)中心為提高預(yù)算執(zhí)行率，違規(guī)將退休費(fèi)13萬元從零余額賬戶轉(zhuǎn)至其基本存款賬戶。

9. 截至2012年底，所屬監(jiān)督中心未按規(guī)定將部本級(jí)撥付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余款34.93萬元交回部本級(jí)。

10. 2012年，所屬中日友好醫(yī)院在未編制年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算的情況下，使用當(dāng)年財(cái)政撥款2800萬元購置醫(yī)療器械一臺(tái)。

11. 2011年和2012年，所屬北大口腔醫(yī)院實(shí)際使用1049.5萬元購買醫(yī)療設(shè)備37臺(tái)，與2010年底獲批的“使用1052.4萬元購買設(shè)備62臺(tái)”的預(yù)算差異較大。在37臺(tái)設(shè)備中，有20臺(tái)購買價(jià)格超過預(yù)算，其中2012年257.78萬元。

12. 2009年至2012年，所屬北大第一醫(yī)院和中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院新建工程部分材料和設(shè)備購置未按要求進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額2676.84萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2012年，所屬人才交流服務(wù)中心下屬北京衛(wèi)人偉業(yè)國際醫(yī)藥研究中心將3次會(huì)議的結(jié)余資金9.23萬元存放在賓館，用于會(huì)議期間以外的住宿餐飲等支出。

2. 截至2012年底，所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)在1994年至1995年間的對(duì)外投資130萬元、統(tǒng)計(jì)中心于2005年的投資50萬元成立中國衛(wèi)生信息管理雜志社、醫(yī)院管理研究所接受捐贈(zèng)的60臺(tái)平板電腦（時(shí)價(jià)3500元/臺(tái)），均未納入相關(guān)單位賬簿核算。

3. 截至2012年底，部本級(jí)于2011年收到的地方衛(wèi)生部門欠款85.5萬元尚未上繳財(cái)政，而是計(jì)入往來科目核算。

4. 截至2012年底，部本級(jí)未根據(jù)軟件正版化專項(xiàng)治理要求，對(duì)其在2008年購買的殺毒軟件及相關(guān)產(chǎn)品進(jìn)行清查，也未納入部門資產(chǎn)管理，涉及金額32.85萬元。

5. 截至2012年底，所屬統(tǒng)計(jì)中心、醫(yī)院管理研究所、中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)等3家單位將收取的項(xiàng)目合作費(fèi)及項(xiàng)目資助等收入余額6692.94萬元在往來款中掛賬，造成少計(jì)收入。

6. 2008年至2012年，所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行設(shè)立和評(píng)比“公共衛(wèi)生與預(yù)防醫(yī)學(xué)發(fā)展貢獻(xiàn)獎(jiǎng)”，共收取企業(yè)贊助款190萬元，其中2012年50萬元。

7. 截至2012年底，所屬中國健康教育中心未按照合同約定將有關(guān)宣傳片制作費(fèi)結(jié)余131.01萬元及時(shí)收回。

8. 2004年至2012年，所屬中國疾病預(yù)防控制中心和北大第三醫(yī)院的3個(gè)基建項(xiàng)目支出超概算共計(jì)16 860.33萬元，未履行報(bào)批程序。

9. 2009年至2011年，所屬北大第一醫(yī)院和中國醫(yī)學(xué)科學(xué)院阜外心血管醫(yī)院為加快預(yù)算執(zhí)行率，超出工程實(shí)際進(jìn)度支付工程款2567.39萬元。

此外，2012年，部本級(jí)1個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定天數(shù)的問題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問題，要求將項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整報(bào)財(cái)政部審批；對(duì)在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問題，要求今后嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算科目使用資金；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬統(tǒng)計(jì)中心虛報(bào)離退休人員預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定如實(shí)編報(bào)預(yù)算，保證預(yù)算的真實(shí)性；對(duì)所屬統(tǒng)計(jì)中心自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；對(duì)所屬統(tǒng)計(jì)中心將資金從零余額賬戶轉(zhuǎn)至其基本存款賬戶的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬監(jiān)督中心項(xiàng)目結(jié)余資金未退回的問題，要求退回結(jié)余的委托業(yè)務(wù)費(fèi)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中日友好醫(yī)院未編制年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定編制新增資產(chǎn)配置預(yù)算；對(duì)所屬北大口腔醫(yī)院超預(yù)算購買設(shè)備問題，要求嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位未按要求公開招標(biāo)的問題，要求嚴(yán)格履行招投標(biāo)程序；對(duì)所屬單位私設(shè)“小金庫”的問題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬3家單位形成賬外資產(chǎn)的問題，要求將對(duì)外投資、接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)清理入賬，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)非稅收入未及時(shí)上繳的問題，要求盡快將收來的非稅收入上繳財(cái)政；對(duì)軟件資產(chǎn)未納入單位資產(chǎn)管理的問題，要求將軟件資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)管理體系，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬3家單位少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬中華預(yù)防醫(yī)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立評(píng)比獎(jiǎng)項(xiàng)的問題，要求取消評(píng)比活動(dòng)，今后嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國健康教育中心未收回未履行合同款項(xiàng)的問題，要求將未履行合同款項(xiàng)收回；對(duì)所屬中國疾病預(yù)防控制中心和北大第三醫(yī)院基建項(xiàng)目超預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格履行報(bào)批程序；對(duì)所屬北大第一醫(yī)院和中國學(xué)醫(yī)學(xué)科學(xué)院阜外心血管醫(yī)院超工程進(jìn)度支付工程款等問題，要求嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，按進(jìn)度支付工程款；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家衛(wèi)生和計(jì)劃生育委員會(huì)應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，保證預(yù)算編報(bào)的真實(shí)性、預(yù)算支出的合規(guī)性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促下屬單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原衛(wèi)生部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，組織各單位積極整改。對(duì)軟件正版化治理不到位的問題，已經(jīng)將軟件資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)管理；對(duì)應(yīng)收回未履行合同款問題，中國健康教育中心已經(jīng)將有關(guān)合同款收回；對(duì)委托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余未退回問題，監(jiān)督中心已經(jīng)將結(jié)余資金退回；對(duì)非稅收入未及時(shí)上繳的問題，已經(jīng)將非稅收入上繳財(cái)政；對(duì)賬外資產(chǎn)問題，已經(jīng)將對(duì)外投資和接受的捐贈(zèng)資產(chǎn)納入單位資產(chǎn)管理。同時(shí)，提出進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，建立健全管理制度，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。