中科院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對中國科學(xué)院（以下簡稱中科院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了中科院本級及所屬軟件研究所、遙感應(yīng)用研究所、電工研究所、工程熱物理研究所和地理科學(xué)與資源研究所（以下分別簡稱軟件所、遙感所、電工所、工程熱物理所和地理所）等5個單位，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況

中科院為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由中科院本級和130個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中科院2012年度撥款預(yù)算支出為3 098 088.80萬元，中科院決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出2 298 701.69萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為799 387.11 萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計了中科院本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計154 157.37萬元，占部門財政撥款支出總額的4.98%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額18 053.72萬元，其中2012年7102.6萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額33 066.5萬元。上述問題對中科院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，中科院本級和此次審計的所屬單位較為重視預(yù)算管理和財務(wù)管理，預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計核算和財務(wù)管理比較規(guī)范，大部分單位建立了較為完善的內(nèi)部控制制度并能遵照執(zhí)行。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2010年至2012年，所屬工程熱物理所從零余額賬戶向基本存款賬戶劃撥資金6152.58萬元（2012年1951.71萬元）、從零余額賬戶列支非預(yù)算安排的科研項目支出4050.15萬元（2012年1959.4萬元），不符合國庫集中支付相關(guān)規(guī)定。

2．2012年，所屬遙感所從零余額賬戶列支非預(yù)算安排的科研項目支出804.36萬元，在項目經(jīng)費中列支在職職工工資416.91萬元。

3．2008年至2012年，所屬軟件所在課題資金中以支付會費、物業(yè)費等名義虛列支出367萬元；在項目經(jīng)費中列支辦公用房使用費714.88萬元（2012年210.23萬元）。

4．2010年至2012年，所屬軟件所和遙感所在國家重點實驗室開放運行費中向外單位撥付應(yīng)在本單位賬簿核算的經(jīng)費435.2萬元（2012年136.2萬元）。

5．2008年至2012年，所屬遙感所未執(zhí)行政府采購，購買數(shù)據(jù)及處理服務(wù)等4331.27萬元（2012年921.91萬元）；2012年，所屬工程熱物理所未執(zhí)行政府采購，購買物業(yè)管理服務(wù)169.48萬元。

6．2010年至2011年，所屬軟件所在3個會議相關(guān)費用中，超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費19.15萬元、虛列會議費用于辦理賓館消費卡3.3萬元、無預(yù)算支出紀(jì)念品購置費7萬元。

7．2008年，所屬地理所在工程項目招投標(biāo)中，受托代理招標(biāo)業(yè)務(wù)的北京中科國金工程管理咨詢有限公司同時參與投標(biāo)并最終中標(biāo)，中標(biāo)金額50.04萬元；2012年，所屬電工所在合同金額349.35萬元的項目施工中未按規(guī)定公開招標(biāo)，而是采用邀請招標(biāo)方式。

8．2012年，院本級2個會議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會議費96.19萬元。

9．2012年，院本級因公出國（境）費超預(yù)算支出86.86萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2011年，所屬電工所和遙感所2個基建項目投資超概算共計1650.99萬元。

2．截至2012年底，所屬軟件所和遙感所未及時將已竣工并交付使用的3個基建項目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，涉及投資額21303.19萬元。

3．2010年和2011年，所屬工程熱物理所未經(jīng)院本級批準(zhǔn)，兩次自行用科研成果分別評估作價150萬元、250萬元對外投資入股。

4．2010年5月，所屬軟件所未報經(jīng)批準(zhǔn)，將6700平方米辦公用房對所屬公司出租。截至2012年底，尚未收取房屋租金。

5．2010至2012年，所屬工程熱物理所購買的170.98萬元軟件未納入固定資產(chǎn)管理，其中2012年43.98萬元。

6．截至2012年底，所屬電工所于2008年租用的208.40畝項目建設(shè)用地尚未辦理相關(guān)用地手續(xù)；所屬地理所于2010年竣工交付使用的基建項目尚未辦理竣工決算。

7．截至2012年底，院本級公派留學(xué)生生活費及所屬軟件所、遙感所、地理所的科研課題經(jīng)費長期掛賬未及時清理，涉及金額共計7316.69萬元。

8．2010年至2012年，所屬工程熱物理所在設(shè)備采購和委托加工業(yè)務(wù)中，未按照有關(guān)合同執(zhí)行進度核算成本費用，而是在支付部分合同款后，將余款1018.8萬元一次性全部列支，其中2012年524.55萬元。

9．2012年，所屬軟件所、遙感所、地理所為通過科研課題結(jié)題驗收，在課題間相互調(diào)整預(yù)算支出，涉及1202.42萬元。

10．至2012年底，所屬遺傳發(fā)育研究所、自動化所對2011年度科技經(jīng)費專項審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的部分問題仍未進行整改。

11．2012年，院本級將2個因公出國（境）團組費用3.43萬元轉(zhuǎn)嫁給所屬單位。

此外，對于8個基建項目，院本級先在2006年以自籌基建項目自行批復(fù)，又于2008年上報發(fā)展改革委申請立項，獲發(fā)展改革委批復(fù)投資額42 511萬元；2012年，院本級25個因公出國（境）團組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對工程熱物理所和遙感所擴大零余額賬戶資金開支范圍的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對軟件所和遙感所擴大科研經(jīng)費開支范圍的問題，要求將擴大開支范圍使用的資金歸還原渠道、調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對軟件所虛列課題支出的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對軟件所和遙感所違規(guī)外撥重點實驗室開放運行費的問題，要求將違規(guī)外撥的資金收回本單位核算和管理，今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對軟件所違規(guī)列支會議費的問題，要求追回違規(guī)列支的會議費，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對遙感所和工程熱物理所未執(zhí)行政府采購購買服務(wù)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定；對地理所和電工所基建項目招投標(biāo)程序不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理的相關(guān)規(guī)定；對遙感所基建項目投資超概算的問題，要求上報調(diào)整投資概算；對軟件所和遙感所未及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題，要求及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對工程熱物理所未經(jīng)批準(zhǔn)用科研成果作價入股的問題，要求按規(guī)定補辦審批手續(xù)，今后嚴(yán)格執(zhí)行對外投資審批規(guī)定；對軟件所未經(jīng)審批出租房屋的問題，要求加強房屋資產(chǎn)管理，完善報批手續(xù)并及時收取房屋出租收入；對工程熱物理所未將購置軟件納入固定資產(chǎn)管理的問題，要求調(diào)整決算（草案）；對電工所建設(shè)用地未辦理用地手續(xù)的問題，要求盡快辦理土地變更登記，完善審批手續(xù)；對地理所完工基建項目未及時辦理竣工決算的問題，要求盡快辦理工程竣工決算；對工程熱物理所會計核算不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財務(wù)制度；對財政資金在往來科目掛賬的問題，要求限期清理往來款項；對超標(biāo)準(zhǔn)支出會議費、超預(yù)算支出出國費、向所屬單位轉(zhuǎn)嫁出國費和計劃外組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中科院應(yīng)加強預(yù)算執(zhí)行和零余額賬戶管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項目和固定資產(chǎn)管理，提高科研資金使用效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

中科院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，部分已經(jīng)進行整改。對工程熱物理所零余額賬戶違規(guī)向基本戶劃撥資金的問題，該所已對支付的資金進行了清理，并辦理了相關(guān)審批手續(xù)；對工程熱物理所和遙感所擴大零余額賬戶資金開支范圍的問題，兩所已將資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會計賬目；對遙感所擴大科研經(jīng)費等開支范圍列支的問題，該所已將在項目支出中列支在職職工工資的資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會計賬目；對軟件所虛列課題支出的問題，該所已將違規(guī)支出的資金上繳中科院，并調(diào)整了相關(guān)會計賬目；對遙感所購買衛(wèi)星數(shù)據(jù)未經(jīng)政府采購的問題，該所已制定相關(guān)規(guī)章制度，加強政府采購管理；對軟件所違規(guī)列支會議費的問題，該所已追回部分資金并上繳中科院；對電工所基建項目投資超概算比例過大的問題，該所已辦理了調(diào)整投資預(yù)算審批手續(xù)；對工程熱物理所未將購置軟件納入固定資產(chǎn)管理的問題，該所已辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會計賬目；對地理所和電工所基建項目招投標(biāo)程序不規(guī)范的問題，已制定了規(guī)范招投標(biāo)程序相關(guān)制度，加強基建項目管理；對軟件所、遙感所和地理所的課題結(jié)余資金在往來科目掛賬的問題，已進行清理并調(diào)整了相關(guān)賬目。

工程院2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計署對中國工程院（以下簡稱工程院）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了工程院本級和所屬咨詢服務(wù)中心，并對有關(guān)事項進行了延伸審計。

一、基本情況

工程院為參照公務(wù)員法管理的中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由工程院本級和1個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)工程院2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為29 996.75萬元，工程院決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出24 698.65萬元，部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異為5298.1萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計了工程院本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計29 996.75萬元，占部門財政撥款支出總額的100%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9258.99萬元，其中2012年3513.56萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7047.74萬元。上述問題對工程院2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，工程院本級2012年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)管理制度比較健全，會計核算基本符合會計法和相關(guān)財會制度的規(guī)定。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2010年至2012年，院本級未經(jīng)批準(zhǔn)，自行擴大4個項目開支范圍，列支外地人員住宿費、考勤補貼、講座制作費、職工電子設(shè)備購置等502.88萬元，其中2012年241.18萬元。

2. 2010至2011年，院本級提高辦公設(shè)備配備標(biāo)準(zhǔn)購置100臺平板電腦及相關(guān)配件，支出合計73.34萬元。

3. 2010至2012年，院本級按照職工報酬總額14%的比例，從日常公用經(jīng)費財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金中提取職工福利費163.84萬元，其中2012年25.1萬元。截至2012年底，上述職工福利費掛賬未發(fā)生支出。

4. 2012年，院本級在未編制相關(guān)政府采購預(yù)算的情況下，在“計算機網(wǎng)絡(luò)運行和維護”項目中列支計算機通用軟件購置費65.03萬元。

5. 2012年，院本級未對院綜合辦公樓物業(yè)服務(wù)進行公開招投標(biāo)，而是將其分為安保和保潔2個項目，委托中央國家機關(guān)政府采購中心以競爭性談判方式進行采購，最終由同一物業(yè)公司中標(biāo)，合同金額共計202.96萬元；2012年，院本級在非定點飯店召開會議4個。

6. 2012年，院本級2個會議超定額標(biāo)準(zhǔn)支出會議費0.7萬元。

7. 2012年，院本級自行調(diào)劑項目支出列支因公出國（境）經(jīng)費，超預(yù)算支出109.30萬元；自行擴大因公出國（境）經(jīng)費開支范圍，涉及金額17.93萬元。

8. 所屬咨詢服務(wù)中心自2008年成立至2012年底，累計收入8123.01萬元，累計支出5271.65萬元，結(jié)余2851.36萬元，均未按規(guī)定編制單位預(yù)決算，未納入預(yù)決算管理。

此外，工程院本級在編報年度預(yù)算時，一直未提出“院士科技咨詢經(jīng)費”項目細化分配方案，也未向財政部申請將預(yù)算資金細化到具體項目，其中2012年項目支出15 714.70萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 截至2012年底，院本級尚未建立院士科技咨詢項目數(shù)據(jù)庫，導(dǎo)致安排咨詢項目時難以擇優(yōu)遴選確定項目。

2. 截至2012年底，工程院2010年前立項未能按期結(jié)題的院士科技咨詢項目課題共42項，涉及金額7047.74萬元。

此外，2012年，院本級在未編制會議計劃的情況下召開三類會議15個；2個因公出國（境）團組未納入年初計劃。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍提高標(biāo)準(zhǔn)使用資金的問題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算支出管理；對違規(guī)提取福利費問題，要求調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對未編制政府采購預(yù)算、未公開招投標(biāo)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購的相關(guān)規(guī)定，加強政府采購預(yù)算編制管理；對收支未納入預(yù)決算管理的問題，要求按規(guī)定編制預(yù)算、決算，將各項收支全部納入預(yù)決算管理；對未建立院士科技咨詢項目數(shù)據(jù)庫的問題，要求加強項目管理，逐步建立項目數(shù)據(jù)庫；對部分項目未能按期結(jié)題的問題，要求及時清理；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費、擴大出國費開支范圍，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：工程院應(yīng)加強預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，規(guī)范政府采購行為。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

工程院在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。工程院對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題正在積極整改。目前，對違規(guī)提取福利費的問題，工程院已經(jīng)全部整改完畢；其他問題正在整改中。