國土資源部2012年度預算執行情況

和其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2013年1月至3月，審計署對國土資源部2012年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了國土資源部本級和所屬中國土地勘測規劃院（以下簡稱土地規劃院）、中國地質調查局發展研究中心（以下簡稱發展研究中心）等14個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

國土資源部為中央財政一級預算單位，部門預算由國土資源部本級和66個二級預算單位的預算組成。財政部批復國土資源部2012年度部門財政撥款預算支出為987 673.92萬元，國土資源部決算（草案）反映的當年財政撥款支出782 578.2萬元，其中部門預算與執行結果的差異總額為205 095.72萬元，差異的具體情況及產生原因見附件1。

本次審計國土資源部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計467 098萬元，占部門財政撥款支出總額的47.29%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額17113.88萬元，其中2012年6175.6萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額7667.38萬元。上述問題對國土資源部2012年度預算執行結果的影響見附件2。

審計結果表明，國土資源部重視預算和財務管理工作，積極完善內部控制制度，加強預算績效管理，強化財務信息系統在線監管，預算和財務管理水平不斷提高。此次審計的國土資源部本級及所屬單位預算收支基本符合預算法和其他財經法規的規定，財務處理基本符合會計法和財務制度的規定。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1. 2012年，所屬油氣資源戰略研究中心（以下簡稱戰略研究中心）、中國土地礦產法律事務中心（以下簡稱法律事務中心）在辦公用房租賃合同已簽訂、租金已明確的情況下，仍在項目預算中分別多申領辦公用房租金財政補貼94.55萬元、39.31萬元。

2. 部本級及7家所屬單位擴大專項資金開支范圍等，涉及金額12 689.43萬元。

（1）2012年，部本級在國土資源執法檢查等項目中列支物業管理費311.07萬元，自行調劑其他項目資金62.65萬元用于9個與項目無關的會議支出。

（2）2011年和2012年，所屬國土資源航空物探遙感中心（以下簡稱航遙中心）、土地規劃院、宣傳教育中心挪用財政項目零余額賬戶資金2460.04萬元用于市場項目支出，其中2012年1616.09萬元。

（3）2012年，所屬中國地質科學院動用財政項目資金19.76萬元，超標準購買贈送高檔外事禮品。

（4）2012年，所屬發展研究中心在財政項目中分攤列支其下屬培訓中心房屋維修工程支出27.6萬元；在全國地質資料館專項業務費項目中無預算列支宣傳片制作費30萬元。

（5）2012年9月起，所屬航遙中心在已按合同約定向承擔其飛行任務的通用航空公司支付飛行費的情況下，又向機組人員發放績效津貼13.44萬元。

（6）2012年，所屬信息中心在“地質礦產信息系統整合集成與應用”等項目中列支離休干部休養會議等支出16.68萬元。

（7）2010年，所屬土地規劃院在全國土地利用變更調查監測與核查項目中超預算支出9748.19萬元。

3. 未按項目進度或未按規定方式支付財政資金3407.8萬元。

（1）2012年，所屬航遙中心在尚未簽訂正式合同情況下提前向項目單位撥款1125萬元；所屬中國地質科學院由零余額賬戶一次性全額撥付合同款，又將按一定比例收取的合同保證金1325萬元存放于實有資金賬戶。

（2）2012年，所屬中國地質科學院和中國地質環境監測院在未獲批復的情況下，分別從零余額賬戶向實有資金賬戶劃轉資金620.1萬元和268.42萬元，用于歸墊離退休人員經費。

（3）2011年和2012年，所屬中國地質環境監測院未將收回的基建借款和供暖費退款69.28萬元歸還零余額賬戶，而是直接存入實有資金賬戶，其中2012年24.28萬元。

4. 擴大范圍或超標準開支會議費等107.84萬元。

（1）2012年，部本級4個會議超標準列支65.47萬元。

（2）2011年和2012年，審計抽查所屬中國地質科學院、發展研究中心在某酒店發生的會議費賬面支出合計103.47萬元，實際僅支出64.84萬元，其余38.63萬元主要用于報銷日常餐飲等支出，其中2012年30.49萬元。

（3）2012年，所屬中國地質科學院某會議17.29萬元費用中，有3.74萬元用于購買高檔酒水等。

5. 2012年，部本級3個因公出國（境）團組超標準列支10.66萬元。

6. 2012年，所屬中國地質調查局、中央地質勘查基金管理中心、中國地質博物館、戰略研究中心和咨詢研究中心以項目用車名義，通過租賃形式變相配置公務用車共計24輛，并在財政經費中列支租金合計193.96萬元。

7. 政府采購管理不嚴格，涉及金額570.33萬元。

（1）2012年，部本級在非定點飯店召開會議5個。

（2）2012年，所屬航遙中心將應公開招標采購的圖形工作站設備232.33萬元，拆分為兩批通過公開詢價方式采購。

（3）2011年，所屬中央地質勘查基金管理中心未經公開招標，直接委托有關單位承擔其遠程調度監管平臺研發項目，合同金額200萬元。

（4）2011年和2012年，所屬中央地質勘查基金管理中心將應實行部門集中采購的項目，自行委托有關單位承擔，合同金額合計138萬元，其中2012年45萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 未經批準收費2186.5萬元。

（1）2010年至2012年，所屬中國地質環境監測院自定標準，在承擔部本級相關評審工作中，向礦山企業或方案編制單位收取評審服務費共計459.65萬元，其中2012年189.35萬元。

（2）2011年至2012年，部本級有關司局委托中國地質大學（北京）和中國地質大學（武漢）舉辦多期培訓班，未經批準，由承辦單位自定標準收取培訓費1726.85萬元，其中2012年608.83萬元。

2. 國有資產管理不規范，涉及金額1457萬元。

（1）2012年，所屬發展研究中心未經批準，將持有的1382萬元股權對外轉讓并取得收益1148.13萬元，在沖減賬面對外投資后余款1078.13萬元計入其他收入。

（2）2012年，所屬實物地質資料中心未經批準對外出租房產，合同金額225萬元。

（3）2012年，審計監盤所屬中國地質博物館1183件寶石庫典藏品，盤虧3件，盤盈1件。

3. 基本建設項目管理不合規，涉及金額1190萬元。其中：

（1）2011年起，所屬中國地質調查局自行決定建設安全生產管理保障系統。因違反基本建設審批程序，該系統建設方案中無總體投資測算，軟件研發和硬件配置分散由各地質調查項目單位承擔。目前已安排軟件研發費用690萬元。

（2）截至2012年底，所屬中國地質博物館于2011年立項的館藏品保管庫改造工程尚未單獨建賬核算（該項目于2012年4月獲得首批財政撥款500萬元）。

4. 2012年，所屬中國地質科學院和中國地質環境監測院在資金往來結算中使用不合規票據，涉及金額2680.91萬元。

5. 2012年，部本級6個會議的132.79萬元支出轉嫁給下屬單位，1個會議的10.43萬元支出轉嫁給其他單位；向所屬單位轉嫁因公出國（境）支出9.75萬元。

此外，2012年，部本級計劃外召開三類會議7個，16個因公出國（境）團組未納入年初計劃，8個因公出國（境）團組存在超過規定天數問題；所屬法律事務中心對2011年審計發現的問題整改不到位，仍繼續從土地證書銷售收入中收取證書管理服務費。截至2012年底，共計應收3453.5萬元，已實際收取207.96萬元。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對重復申報多獲得財政資金的問題，要求上繳資金，并相應調整會計賬目和決算（草案）；對擴大專項資金開支范圍、未經批準調劑使用資金、超預算和無預算支出的問題，要求嚴格執行預算法，歸還原資金渠道，并相應調整決算（草案），商財政部研究解決超支掛賬的問題；對未按規定支付財政資金問題，要求加強預算支出管理，嚴格執行國庫集中支付規定；對變相配置公務用車的問題，要求嚴格執行財政項目支出管理規定，并進行清理，對超編超標車輛責令清退；對違反政府采購管理規定的問題，將已收取的款項上繳并商財政部處理，要求嚴格執行政府采購規定；對未經批準違規收費等問題，要求停止收費，并對各司局和所屬單位組織開展強制性評審、評估、培訓等服務并收費的事項進行清理；對違反國有資產管理規定的問題，要求加強對外投資管理，補辦有關手續，盡快清查資產，確保國有資產安全、完整；對違反基本建設項目管理規定的問題，要求嚴格執行基本建設程序，補辦相關手續；對違規使用資金往來結算票據的問題，要求嚴格執行資金往來結算票據管理規定；對超標準列支會議費、出國費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發生。

針對審計發現的問題，審計署建議：國土資源部應提高預算科學性和精細化水平，加強項目支出預算的統籌和審核；進一步加大對所屬單位的管理和監督力度，督促有關單位健全和完善財務管理、資產管理、報銷審批等制度。

四、審計發現問題的整改情況

國土資源部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發現的問題，國土資源部積極采取措施進行整改。截至現場審計結束，中國地質科學院已將挪用的財政項目資金19.76萬元歸還原資金渠道，并相應調整了決算（草案）；中國地質科學院、發展研究中心等單位有關人員已清退違規會議費支出2.2萬元。

環境保護部2012年度預算執行情況和

其他財政收支情況審計結果

根據《中華人民共和國審計法》的規定，2012年10月至2013年3月，審計署對環境保護部2012年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了環境保護部本級和所屬中國環境科學研究院（以下簡稱環科院）、中國環境監測總站（以下簡稱監測總站）、核與輻射安全中心（以下簡稱核安全中心）等9個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

一、基本情況

環境保護部為中央財政一級預算單位，部門預算由環境保護部本級和37個二級預算單位的預算組成。財政部批復環境保護部2012年度部門財政撥款預算支出為391 407.25萬元，環境保護部決算（草案）反映的當年財政撥款支出290 602.13萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為100 805.12萬元，差異的具體情況及產生原因見附件1。 本次審計環境保護部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計327 531.66萬元，占部門財政撥款支出總額的83.68%。預算執行中不符合財經制度規定的問題金額98247.78萬元，其中2012年問題金額36788.04萬元；其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額32646.24萬元。上述問題對環境保護部2012年度預算執行結果的影響見附件2。審計結果表明，環境保護部本級和本次審計的所屬單位2012年度預算收支基本符合預算法和其他財經法規的規定，財務處理基本符合會計法和財務制度的規定，對以前年度審計發現的問題進行了認真整改。

二、審計發現的主要問題

（一）預算執行中存在的主要問題。

1. 2012年，部本級在“國控重點污染源自動監控運行”項目預算6000萬元中，為31個省市級監控中心安排支出預算4922.12萬元。

2. 2012年，部本級及所屬核安全中心在兩個項目中超預算支出120萬元；部本級超出財政部批準的額度，動用機動經費15.65萬元解決本單位改革性補貼和新增人員經費缺口。

3. 部本級及三家所屬單位未嚴格執行政府采購有關規定。其中：

（1）2012年，部本級23個會議未在定點飯店召開。

（2）2008年至2012年，所屬監測總站在“主要污染物減排專項”中未編制政府采購預算，實際采購支出33 620.29萬元，其中2012年度9016.54萬元；未編制2012年“服務類”政府采購預算，實際采購支出1176.74萬元。

（3）2012年，所屬監測總站上報政府采購計劃561.67萬元，實際執行10 855.93萬元，超計劃10 294.26萬元；所屬核安全中心上報政府采購計劃1235.69萬元，實際執行7423.76萬元，超計劃6188.07萬元。

（4）2012年，所屬核安全中心組織1600萬元政府采購項目時，在與5家單位已經簽訂委托合同的情況下，再次進行公開招標，上述5家單位分別中標，且中標金額與委托合同金額相同。

（5）2011年，所屬核安全中心和環科院未按規定公開招標，將涉及金額935萬元的政府采購項目直接委托給承擔單位。

4. 2011年至2012年，部本級及所屬7個單位每年虛報“百名人才工程”專項資金300萬元，共計600萬元。截至2012年底，該項目實施辦法未出臺，相關工作未實施。

5. 2011年，部本級及所屬華北環境保護督查中心在兩個項目累計結轉資金分別為579.9萬元、380.86萬元的情況下，再次申領2012年度項目預算500萬元、700萬元。截至2012年底，兩個項目累計結余686.9萬元、479.86萬元。

6. 部分預算資金未充分發揮效益，涉及金額35 129.59萬元。

（1）2011年，環境保護部決定停建所屬環科院于2009年開始實施的風洞實驗室改造項目，由此造成前期勘察設計投標等費用164.25萬元損失、另有1532.51萬元項目資金閑置。

（2）截至2013年2月底，原國家環境保護總局從2007年開始實施的“全國污染源監督性監測能力建設”項目的儀器設備采購等因招標無效或投標單位質疑等一直未執行；該項目累計獲得的36 549萬元資金（中央財政資金2.1億元，集中地方配套資金15 549萬元）中，有31 608.83萬元閑置（占86.5%），部分資金閑置5年以上。

（3）2012年，所屬環科院申報購置1輛公務用車預算25萬元，因車輛配置超編無法執行，資金閑置。

（4）截至2012年底，所屬環科院于2011年申報并獲批準的用電系統改造項目，因供電方案設計存在問題未能如期實施，導致項目預算資金1300萬元閑置1年以上。

（5）截至2012年底，所屬衛星環境應用中心于2010年申報并獲得批準的項目因擬進口儀器設備單項預算申報不足等仍未執行，導致項目預算資金499萬元閑置2年以上。

7. 2012年，部本級有94個會議的936.16萬元支出被轉嫁給下屬單位或其他單位。2008年至2011年，部本級有13個會議的相關費用均由被評審單位承擔，抽查其中兩個會議，會議費支出24.02萬元。

8. 2010年至2012年，所屬華北環境保護督查中心和華北核與輻射安全監督站將應采取財政直接支付方式撥付的工資款項511.1萬元改為授權支付方式支付，其中2012年194.56萬元；2012年，所屬衛星環境應用中心將應采取財政直接支付方式的政府采購款項400.5萬元改為授權支付方式支付。

9. 2012年，所屬華北核與輻射安全監督站未將應該編入預算的事業收入、其他收入等共計35.9萬元列入預算，造成預算少計收入35.9萬元。

10. 2011年至2012年，所屬環境工程評估中心在“建設項目環境影響報告書技術評估”等項目中列支人員獎金、福利費等521.58萬元，其中2012年345.74萬元。

11. 2012年，所屬環科院采取編造會議、使用虛假結算單等方式，套取會議費10.29萬元。

12. 2012年，部本級2個因公出國（境）團組超標準列支6.51萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 截至2013年3月，所屬監測總站有關辦公樓和所屬衛星環境應用中心有關監測預報系統均已投入使用，但尚未登記固定資產，涉及金額26 015.63萬元；監測總站、環境工程評估中心等單位已投入使用的21個軟件未登記固定資產，涉及金額2654.62萬元。

2. 2007年至2012年，環境保護部以所屬3家單位的名義購置且登記入賬的65臺（套）價值1496.62萬元的固定資產，實際由另外7家所屬單位使用。

3. 2012年，部本級及所屬核安全中心在相關軟件未納入國有資產年度配置計劃的情況下，購置軟件589.39萬元。

4. 2012年，所屬核安全中心在審評工作中違規變相收費1510.5萬元，其中當年新簽訂的合同已收款130萬元。

5. 2012年，所屬核安全中心發放臨時聘用人員勞務費350.83萬元未代扣代繳個人所得稅。

6. 截至2012年10月底，所屬核安全中心242臺計算機未安裝正版辦公軟件。

7. 2012年，部本級向所屬單位轉嫁因公出國（境）支出28.65萬元。

此外，2012年部本級計劃外召開三級會議21個，59個因公出國（境）團組未納入年初計劃，2個團組存在超過規定人數出訪的問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對編列中央補助地方支出預算的問題，要求今后嚴格依法編制部門預算；對超預算支出的問題，要求今后嚴格執行預算并加強監督檢查；對執行政府采購制度不規范的問題，要求嚴格執行政府采購相關規定；對虛報財政資金的問題，要求將財政資金上繳中央財政，調整有關會計賬目和決算（草案）；對未統籌結轉資金的問題，要求在申報預算時統籌使用項目結轉資金；對財政資金未充分發揮效益的問題，要求收回無法執行的財政資金，加快推進有關項目實施；對攤派審評會議費的問題，要求杜絕與被審評單位之間的經濟利益關系，嚴格按照有關要求召開會議；對未嚴格執行國庫集中支付制度的問題，要求今后規范支付方式；對預算編制不完整的問題，要求今后按照規定完整編報；對自行改變項目支出內容的問題，要求調整會計賬目，嚴格按照預算執行；對虛列會議費套取財政資金的問題，要求及時收回賬外資金，依法追究相關人員責任；對固定資產未及時登記入賬和賬實不符的問題，要求及時調整會計賬目，加強固定資產管理；對軟件未納入國有資產配置計劃的問題，要求嚴格執行軟件資產配置需求；對違規變相收費的問題，要求盡快糾正；對未代扣代繳個人所得稅的問題，要求履行代扣代繳義務，繳納所欠稅款；對使用非正版軟件的問題，要求盡快使用正版化軟件，加強軟件正版化監督檢查；對超標準列支出國費、計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴格貫徹中央關于厲行勤儉節約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發生。

針對審計發現的問題，審計署建議：環境保護部應按照部門預算管理的要求，提高預算編制的完整性和科學性，加強對所屬單位預算編制的監督管理，對申報項目嚴格審核把關，避免財政資金閑置和損失浪費。

四、審計發現問題的整改情況

對審計發現的問題，環境保護部積極采取措施進行整改，所屬環境工程評估中心、環科院、核安全中心等單位部分問題已完成整改。其他問題正在整改中。