國家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國家能源局本級(jí)和所屬國家石油儲(chǔ)備中心（以下簡(jiǎn)稱石油儲(chǔ)備中心），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

國家能源局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國家能源局本級(jí)和所屬石油儲(chǔ)備中心組成。財(cái)政部批復(fù)國家能源局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為27 742.76萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），國家能源局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出27 376.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為366.24萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)國家能源局本級(jí)及所屬石油儲(chǔ)備中心2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)27 742.76萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出2012年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額347.15萬元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額69.13萬元。。上述問題對(duì)國家能源局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，國家能源局本級(jí)和石油儲(chǔ)備中心能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)工作，加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度。2012年度預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，所屬石油儲(chǔ)備中心人員經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出63.81萬元，其中用事業(yè)收入彌補(bǔ)21.1萬元、從公用經(jīng)費(fèi)中調(diào)劑42.71萬元。

2. 2012年，局本級(jí)有2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開；6個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)283.09萬元。

3. 2012年，局本級(jí)20個(gè)因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支21.35萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2012年，局本級(jí)正常使用的256臺(tái)計(jì)算機(jī)中，有73臺(tái)安裝的是未經(jīng)合法授權(quán)的軟件。

2. 2012年，局本級(jí)1個(gè)會(huì)議的62.51萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

3. 2012年，局本級(jí)接受其他單位資助因公出國（境）費(fèi)用6.62萬元。

（三）對(duì)能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目專項(xiàng)資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。

1．2012年9月，中國電力工程顧問公司承擔(dān)上述專項(xiàng)相關(guān)課題時(shí)，在課題任務(wù)合同書中沒有出國費(fèi)預(yù)算的情況下，列支出國費(fèi)32.96萬元。

2．2012年，中國核電工程有限公司承擔(dān)上述專項(xiàng)的3個(gè)課題時(shí)，超出任務(wù)合同書核定的額度提取管理費(fèi)187.91萬元。

3．2012年11至12月，中國華能集團(tuán)清潔技術(shù)研究院有限公司溫室氣體減排技術(shù)部在列支上述專項(xiàng)相關(guān)課題勞務(wù)費(fèi)時(shí)，利用虛假發(fā)票套取實(shí)際未發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)33.07萬元。

此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議2個(gè)；24個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有11個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪天數(shù)、擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間問題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)石油儲(chǔ)備中心調(diào)劑公用經(jīng)費(fèi)用于人員經(jīng)費(fèi)的問題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；對(duì)使用未經(jīng)合法授權(quán)office軟件的問題，要求盡快取得合法授權(quán)，并加強(qiáng)軟件資產(chǎn)的正版化管理；對(duì)中國電力工程顧問公司無預(yù)算列支出國費(fèi)的問題，要求將違反合同約定列支的出國費(fèi)歸還課題經(jīng)費(fèi)賬；對(duì)中國核電工程有限公司超額提取管理費(fèi)的問題，要求將違反合同約定提取的管理費(fèi)歸還課題經(jīng)費(fèi)賬；對(duì)中國華能集團(tuán)清潔技術(shù)研究院有限公司采用虛假發(fā)票套取資金的問題，要求核實(shí)勞務(wù)費(fèi)支出的真實(shí)性，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家能源局應(yīng)盡快研究制定能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目及資金管理辦法，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家能源局高度重視，正督促有關(guān)單位研究制定整改方案。對(duì)于使用未經(jīng)合法授權(quán)的軟件問題，已將采購正版軟件納入下一年度部門預(yù)算；對(duì)能源應(yīng)用技術(shù)研究及工程示范項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，已責(zé)成有關(guān)單位限期糾正。

國防科工局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)國家國防科技工業(yè)局（以下簡(jiǎn)稱國防科工局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國防科工局本級(jí)和所屬探月與航天工程中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

國防科工局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國防科工局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位組成。審計(jì)結(jié)果表明，國防科工局和所屬探月與航天工程中心2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，局本級(jí)自行將2012年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)3893.88萬元調(diào)整用于彌補(bǔ)該項(xiàng)目2011年超預(yù)算支出。

2．2012年，局本級(jí)3個(gè)項(xiàng)目超出預(yù)算支出530.59萬元。

3．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，自行將2008年項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余222.25萬元撥付所屬事業(yè)單位，用于辦公場(chǎng)地租用等支出。

4．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)召開會(huì)議，實(shí)際支出超出二類會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)20萬元。

5．2012年，局本級(jí)有4個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開；8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)23.3萬元。

此外，局本級(jí)2012年部分預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目，涉及金額13 730萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1．2012年，局本級(jí)將撥入經(jīng)費(fèi)146.5萬元作“暫存款”處理，造成少計(jì)收入146.5萬元。

2．2012年，局本級(jí)作為報(bào)銷憑證的票據(jù)中，有46.7萬元存在票據(jù)申領(lǐng)單位與開票單位不一致等問題。

此外，2012年，局本級(jí)8個(gè)因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃；有2個(gè)因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪天數(shù)問題。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容、超預(yù)算支出、項(xiàng)目結(jié)余資金用于基本支出、預(yù)算編制不細(xì)化、會(huì)議組織不規(guī)范、使用不合規(guī)票據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算等問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理；對(duì)少計(jì)收入的問題，要求調(diào)整相關(guān)賬目及報(bào)表；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和計(jì)劃外組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國防科工局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算管理工作，科學(xué)編制預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束力，夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

國防科工局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要求有關(guān)部門舉一反三，認(rèn)真整改，并表示今后將進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益。對(duì)少計(jì)收入問題已調(diào)整了相關(guān)賬目及報(bào)表，其它問題正在整改中。