海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計署對國家海洋局（以下簡稱海洋局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了海洋局本級及所屬北海分局、第一海洋研究所（以下簡稱海洋一所）等16個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

海洋局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由海洋局本級和29個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)海洋局2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為1 171 814.55萬元，海洋局決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出891 665.44萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為280 149.11萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。

本次審計海洋局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計901 757.06萬元，占部門財政撥款支出總額的76.95%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額99 134.44萬元，其中2012年62 436.02萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2174.56萬元。上述問題對海洋局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，海洋局比較重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，近年來逐步強(qiáng)化內(nèi)部控制，組織開展內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)督檢查，對以前年度審計和內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了整改。此次審計的海洋局本級及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財務(wù)處理基本符合會計法和財務(wù)制度的規(guī)定。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2011年至2012年，所屬中國海監(jiān)總隊編制的10200萬元項目預(yù)算不細(xì)化，在執(zhí)行中進(jìn)行了二次分配，其中2012年5015萬元。

2. 2011年至2012年，局本級離退休干部辦公室及所屬北海分局、南海分局等3家單位在無項目承擔(dān)能力或不符合申報條件的情況下，申領(lǐng)3個項目預(yù)算11929萬元，其中2012年1070萬元。

3. 2010年至2012年，所屬南海分局等4家單位的4個項目因前期論證不充分進(jìn)展緩慢，導(dǎo)致11630.66萬元財政資金閑置。

4. 2011年至2012年，局本級及所屬10家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目（項目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金10261.53萬元，其中2012年4432.71萬元；所屬7家單位自行將2578.69萬元專項資金用于與項目無關(guān)支出，其中2012年1301.59萬元。

5. 2011年至2012年，局本級向所屬2家單位攤派會議費(fèi)149.69萬元，其中2012年37.22萬元；所屬極地考察辦公室在3個會議中發(fā)放紀(jì)念品38.77萬元，其中2012年4.9萬元；局本級及所屬2家單位2012年在26個會議中報銷與會議無關(guān)的招待費(fèi)等80.39萬元。

6. 2012年，局本級在26個項目中無預(yù)算、超預(yù)算列支出國（境）經(jīng)費(fèi)512.21萬元；向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出38.98萬元。

7. 2012年，所屬北海分局為提高預(yù)算執(zhí)行率，未按工程進(jìn)度和合同約定提前付款7925萬元。

8. 2012年，所屬中國海監(jiān)總隊未嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，將應(yīng)采用直接支付方式的項目款42000萬元，改作授權(quán)支付方式支付。

9. 2009年至2011年，所屬3家單位未按規(guī)定實施公開招標(biāo)采購1184.5萬元、所屬第二海洋研究所化整為零規(guī)避公開招標(biāo)采購587萬元；2012年，局本級有15個會議在非定點飯店召開。

10. 2012年，局本級34個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)14.33萬元。

11. 2012年，局本級2個因公出國（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支3.69萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1. 截至2012年底，所屬海洋減災(zāi)中心尚未對2010年9月竣工并投入使用的基本建設(shè)項目辦理竣工財務(wù)決算。

2. 2011年，局本級未經(jīng)報批，委托所屬的原北京教育培訓(xùn)中心舉辦3期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，自定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)165.36萬元。

3. 2011年至2012年，所屬海洋咨詢中心以中國海洋工程咨詢協(xié)會（與其“一套人馬，兩塊牌子”）的名義提供與其職能相關(guān)的咨詢服務(wù)并收費(fèi)460.09萬元，其中2012年276.84萬元。

4. 2010年至2012年，所屬海洋一所以下屬企業(yè)青島海洋工程勘察設(shè)計研究院的名義變相購置5輛公務(wù)車，涉及金額161.29萬元，其中2012年40.16萬元。

5. 截至2012年底，所屬5家單位未按規(guī)定及時登記軟件等固定資產(chǎn)490.19萬元、未登記對外投資155萬元。

6. 2009年至2012年，所屬8家單位以不合規(guī)發(fā)票報銷費(fèi)用742.63萬元，其中2012年152萬元。

此外，2012年，局本級計劃外召開三類會議231個；3個因公出國（境）團(tuán)組未納入年初計劃；有9個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪人數(shù)、擅自增加出訪城市問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算編制不細(xì)化的問題，要求提高預(yù)算編制的精細(xì)化水平；對虛報項目獲得財政資金的問題，要求收回2012年獲得的財政資金并上繳，追究直接負(fù)責(zé)人員責(zé)任；對財政資金閑置的問題，要求將被取消項目結(jié)余資金上報財政重新安排預(yù)算，并加強(qiáng)項目論證和審核工作；對自行調(diào)劑使用預(yù)算資金以及改變項目支出內(nèi)容的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將部分項目資金歸還原渠道，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對變相購置公務(wù)車的問題，要求嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對未按規(guī)定支付財政資金的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付規(guī)定；對政府采購不合規(guī)的問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對項目竣工財務(wù)決算不及時的問題，要求盡快開展決算；對違規(guī)收費(fèi)的問題，要求停止收費(fèi)；對未及時登記固定資產(chǎn)和反映對外投資的問題，要求盡快登記入賬；對以不合規(guī)發(fā)票報銷費(fèi)用的問題，要求重新取得合法發(fā)票，加強(qiáng)票據(jù)審核，規(guī)范財務(wù)管理；對超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費(fèi)和會議費(fèi)，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力和財務(wù)監(jiān)管；完善會議費(fèi)和出國費(fèi)管理，嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)支出。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，海洋局積極采取措施進(jìn)行整改。截至審計結(jié)束時，海洋局及所屬單位已將項目結(jié)余資金300萬元上報財政，停止違規(guī)收費(fèi)，補(bǔ)充登記固定資產(chǎn)490.19萬元和對外投資155萬元，清理會議費(fèi)并調(diào)賬處理16.92萬元，重新取得合法發(fā)票。

民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對中國民用航空局（以下簡稱民航局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了民航局本級和所屬民航管理干部學(xué)院（以下簡稱管干院）、中國民用航空飛行校驗中心（以下簡稱校飛中心）等10個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

民航局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由民航局本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)民航局2012年度部門財政撥款預(yù)算支出為2 367 298.72萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），民航局2012年度決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出1 332 272.45萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 035 026.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計民航局本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計1 667 767.7萬元，占部門財政撥款支出總額的70.45%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額41 493.77萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額34 591.38萬元。上述問題對民航局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，民航局比較重視預(yù)算和財務(wù)管理，不斷健全內(nèi)部管理制度，切實加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，加大資金運(yùn)行實時監(jiān)控力度，局本級和審計的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財務(wù)管理和會計核算基本符合會計法及有關(guān)財會制度規(guī)定；對以前年度審計查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，局本級在基建項目未完成初步設(shè)計等前期工作的情況下，為14個項目申報預(yù)算28 970萬元，其中12個項目至2012年12月31日才下達(dá)投資計劃，另2個項目因無法實施而取消。

2．2012年，局本級未經(jīng)批準(zhǔn)，將所屬管干院二期工程自籌資金和銀行貸款7000萬元改由民航政府性基金安排。

3．2012年，局本級在所屬空管局為其在2009年自行拆分設(shè)置的空管行業(yè)管理辦公室列支經(jīng)費(fèi)1210.4萬元。

4．2012年，所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心接受地方政府補(bǔ)貼共計2665.94萬元，未納入當(dāng)年預(yù)算。

5．2012年，所屬校飛中心在飛機(jī)保險業(yè)務(wù)、物業(yè)承包業(yè)務(wù)中，未公開招標(biāo)直接確定承擔(dān)單位，并支付保費(fèi)644.03萬元、物業(yè)費(fèi)621.3萬元；所屬清算中心未公開招標(biāo)，將總價為126.8萬元的采購項目拆分后直接實施采購。

6．2012年，局本級7個會議超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)181.42萬元。

7．2012年，局本級超預(yù)算列支因公出國（境）經(jīng)費(fèi)73.88萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2007年，局本級將所屬管干院總投資9100萬元的昆明基地改造工程拆分為2個項目并自行批復(fù)建設(shè)。截至2012年底，該項目已竣工驗收并交付使用。

2．2007年至2011年，所屬華東地區(qū)管理局下屬上海監(jiān)管辦業(yè)務(wù)用房與上海民兵空中輸送旅指揮中心分別由局本級自行審批和上海市發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項后拼盤建設(shè)，總投資9292萬元，目前該樓正在建設(shè)中。

3．截至2012年底，局本級對2001年至2004年辦公樓加固整修支出15 220.32萬元尚未計入固定資產(chǎn)價值。

4．截至2012年底，局本級尚未對1998年至2011年出售給機(jī)關(guān)職工的住房進(jìn)行賬務(wù)處理。

5．2011年至2012年，所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局收取的職業(yè)技能鑒定費(fèi)822.91萬元未實行“收支兩條線”管理，而是由各單位直接使用，其中2012年375.39萬元。

6．2012年，局本級將5個會議的151.42萬元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位。

7．2012年，局本級向其他單位轉(zhuǎn)嫁因公出國（境）支出4.73萬元。

此外，2012年，局本級計劃外召開三類及以上會議21個；有91個因公出國（境）團(tuán)組存在超過規(guī)定出訪人數(shù)、擅自延長境外停留時間問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對違規(guī)申請基建項目預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定申報預(yù)算；對違規(guī)動用民航政府性基金安排基建項目的問題，要求將資金退回原渠道；對違規(guī)設(shè)立機(jī)構(gòu)在所屬空管局列支經(jīng)費(fèi)的問題，要求研究解決機(jī)構(gòu)設(shè)置問題，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自擴(kuò)大開支范圍；對所屬華東地區(qū)空管局、所屬中南地區(qū)空管局下屬珠海進(jìn)近管制中心收入未納入預(yù)算的問題，要求今后將全部收入納入預(yù)算；對所屬校飛中心和清算中心政府采購項目未公開招投標(biāo)的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對違規(guī)審批固定資產(chǎn)投資項目的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，不得越權(quán)審批投資項目；對少計固定資產(chǎn)的問題，要求今后嚴(yán)格規(guī)范會計核算，并據(jù)實調(diào)整相關(guān)賬目和決算（草案）；對固定資產(chǎn)出售后未進(jìn)行賬務(wù)處理的問題，要求按照有關(guān)要求清理資產(chǎn)，據(jù)實進(jìn)行賬務(wù)處理；對所屬西北、華東、中南地區(qū)管理局職業(yè)技能鑒定收入未實行“收支兩條線”管理的問題，要求今后嚴(yán)格按照國家規(guī)定實行“收支兩條線”管理；對超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)、超預(yù)算列支出國費(fèi)、計劃外召開會議以及出國團(tuán)組超過規(guī)定人數(shù)和時間等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)等要求，切實加強(qiáng)會議費(fèi)、出國費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民航局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制與執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行民航政府性基金等資金的使用管理規(guī)定，增強(qiáng)預(yù)算約束力，并加大對所屬單位的監(jiān)管力度。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

民航局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，民航局責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對違規(guī)動用民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金安排基建項目的問題，管干院已將資金歸還原渠道；對所屬部分單位接受地方政府補(bǔ)貼2665.94萬元未納入預(yù)算的問題，已要求所屬各單位將地方政府補(bǔ)貼補(bǔ)助收入納入預(yù)算；對所屬部分地區(qū)管理局收取職業(yè)技能鑒定費(fèi)未實行“收支兩條線”管理的問題，從2013年開始嚴(yán)格按照財政部和國家發(fā)展改革委的批復(fù)文件執(zhí)行，實行“收支兩條線”管理。其他問題正在整改中。